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    计提工资怎样做会计分录

    2016-07-22 11:22 来源:中国会计网

    问:计提工资怎样做会计分录?

    答:

    1.计提工资

    借:××费用(管理/销售等)

        贷:应付职工薪酬——工资

    2.计提社保(企业部分)

    借:××费用(管理/销售等)

        贷:应付职工薪酬——社保

    3.次月发放工资时

    借:应付职工薪酬——工资

        贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)

           应交税费——应交个人所得税

           库存现金/银行存款

    4.上交杜保

    借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

        贷:库存现金/银行存款

    5.上交个人所得税

    借:应交税费——应交个人所得税

        贷:银行存款

    注意事项:

    社会保险没办理之前不能计提,“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入“管理费用”。

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